Jahresabschluss in Landshut –
mehr als Pflichterfüllung.

Drei Adressaten, ein Abschluss

Der Jahresabschluss geht an das Finanzamt, weil das Gesetz es verlangt. Er geht an die Bank, weil dort über Kreditlinien und Konditionen entschieden wird. Und er sollte an Sie gehen, weil er die einzige vollständige Darstellung dessen ist, was im vergangenen Jahr wirtschaftlich passiert ist. Wir erstellen ihn so, dass er für alle drei taugt.

Der Unterschied liegt weniger in den Zahlen als in ihrer Aufbereitung. Eine Bilanz, die nur eingereicht wird, ist ein Formular. Eine Bilanz, die Sie mit uns durchgehen, zeigt, wo Margen weggelaufen sind, wie sich das Working Capital entwickelt hat und ob die Investitionen der letzten Jahre tragen. Dieses Gespräch gehört bei uns dazu, nicht als Zusatzleistung.

Was wir erstellen

• Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung nach Handelsrecht
• Steuerbilanz beziehungsweise Überleitungsrechnung, wo Handels- und Steuerrecht auseinanderfallen
• Anhang und, wo erforderlich, Lagebericht
• Einnahmenüberschussrechnung für Freiberufler und kleinere Gewerbetreibende
• E-Bilanz, elektronisch an das Finanzamt übermittelt
• Offenlegung beim Unternehmensregister, im gesetzlich verlangten Umfang
• Anlagenspiegel, Rückstellungsspiegel, Kapitalkontenentwicklung bei Personengesellschaften

Wo Gestaltung stattfindet

Der Abschluss ist der Punkt, an dem sich Wahlrechte auswirken. Abschreibungsmethoden, Bewertung von Vorräten und halbfertigen Arbeiten, Bildung von Rückstellungen, Investitionsabzugsbeträge nach Paragraf 7g, Teilwertabschreibungen: Bei jedem dieser Punkte gibt es einen Entscheidungsspielraum, und jede Entscheidung verschiebt Ergebnis und Steuerlast zwischen den Jahren.

Wichtig ist dabei die Richtung. Wer das Ergebnis für die Steuererklärung möglichst niedrig hält, senkt gleichzeitig die Kennzahlen, die die Bank sieht. Wer für die Bank optimiert, zahlt mehr Steuern. Es gibt keinen Abschluss, der beides zugleich maximiert, also muss man wissen, worauf es in diesem Jahr ankommt. Steht eine Finanzierung an, eine Nachfolge oder ein Verkauf? Dann sieht der sinnvolle Abschluss anders aus als in einem Jahr ohne besondere Vorhaben.

Diese Abwägung besprechen wir vorher, nicht nachdem der Abschluss fertig ist. Rückwirkend lässt sich wenig ändern.

Was der Abschluss über den Betrieb verrät

Wir gehen mit Ihnen drei Ebenen durch. Erstens die Ertragslage: Wie hat sich der Rohertrag entwickelt, wo sind Kosten schneller gewachsen als der Umsatz, welche Bereiche tragen sich selbst. Zweitens die Vermögenslage: Eigenkapitalquote, Anlagendeckung, Höhe und Altersstruktur der Forderungen. Drittens die Liquidität, denn ein Betrieb geht nicht an fehlendem Gewinn zugrunde, sondern an fehlendem Geld.

Aus diesen drei Ebenen ergeben sich meist ein bis zwei Punkte, an denen sich im laufenden Jahr etwas ändern lässt. Mehr als zwei sind selten realistisch, und eine Liste mit fünfzehn Empfehlungen liest niemand zu Ende.

Grundlage: die laufende Buchhaltung

Ein Abschluss ist immer nur so gut wie die Buchhaltung darunter. Wenn Konten unterjährig nicht abgestimmt werden, Kasse und Bank nicht stimmen oder offene Posten sich über Jahre aufbauen, wird der Abschluss zur Rekonstruktion, und das kostet Zeit, die niemand einplant. Deshalb empfehlen wir, Finanzbuchhaltung und Abschluss in eine Hand zu geben. Aus demselben Datenbestand entstehen anschließend auch die betrieblichen Steuererklärungen, ohne dass Zahlen zweimal erfasst werden.

Für Kapitalgesellschaften kommen Besonderheiten hinzu: Gesellschafterkonten, verdeckte Gewinnausschüttungen, Pensionsrückstellungen, Organschaften. Und wer den Betrieb mittelfristig übergeben will, sollte wissen, dass die Bilanzen der letzten drei bis fünf Jahre die Grundlage jeder Bewertung sind. Dazu mehr auf der Seite zur Unternehmensnachfolge.