Steuerberatung für
Unternehmen in Landshut.

Zwei Ebenen, die zusammengehören

Unternehmensbetreuung besteht aus zwei Teilen, die oft vermischt werden. Der eine ist die laufende Pflicht: Buchhaltung, Voranmeldungen, Abschluss, Erklärungen. Der andere ist die Gestaltung: Rechtsform, Vergütungsstruktur, Investitionsentscheidungen, Übergabe. Das Pflichtprogramm muss geräuschlos funktionieren, sonst bleibt für den zweiten Teil keine Zeit.

Bei uns liegt beides in einer Hand, und zwar bei denselben Personen. Der Berufsträger, der Ihre Bilanz unterschreibt, ist derjenige, der Sie zur Ausschüttungsplanung berät. Das klingt selbstverständlich, ist es in größeren Einheiten aber nicht, und der Unterschied zeigt sich in dem Moment, in dem eine Entscheidung ansteht, die Kenntnis der Zahlen voraussetzt.

Was wir für Unternehmen übernehmen

• Laufende Finanzbuchhaltung mit monatlicher Auswertung
• Lohnbuchhaltung samt Meldewesen und Prüfungsbegleitung
• Jahresabschluss, E-Bilanz und Offenlegung
• Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung, gesonderte Feststellungen
• Rechtsformwahl, Umwandlung, Aufbau von Beteiligungsstrukturen
• Gesellschafter-Geschäftsführervergütung, Tantieme, Pensionszusage
• Ausschüttungs- und Entnahmeplanung über mehrere Jahre
• Begleitung von Betriebsprüfungen und Rechtsbehelfsverfahren

Rechtsform: die Frage nach der Entnahme

Die Diskussion über die richtige Rechtsform wird meist entlang der Steuersätze geführt. Das greift zu kurz. Entscheidend ist, was mit dem Gewinn passiert. Bleibt er im Unternehmen, um Maschinen, Vorräte oder Personal zu finanzieren, ist die Kapitalgesellschaft mit ihrer Belastung von rund dreißig Prozent aus Körperschaft- und Gewerbesteuer im Vorteil. Wird der Gewinn vollständig privat verbraucht, kommt bei der Ausschüttung die Abgeltungsteuer obendrauf, und der Vorteil kippt.

Dazu kommen Punkte, die sich nicht in einer Prozentzahl ausdrücken: Haftung, Auftreten gegenüber Kunden und Banken, Aufwand für Publizität, Übertragbarkeit von Anteilen und die Frage, wie leicht sich später jemand beteiligen lässt. Eine GmbH kostet mehr Verwaltung als ein Einzelunternehmen. Ob sich das lohnt, hängt vom Einzelfall ab, und diese Rechnung stellen wir vor der Gründung auf, nicht danach.

Gesellschafter-Geschäftsführer

Wer seine eigene GmbH führt, sitzt auf beiden Seiten des Tisches, und genau darauf schaut das Finanzamt. Die Vergütung muss vorher klar vereinbart, zivilrechtlich wirksam und der Höhe nach angemessen sein. Für Tantiemen gilt zusätzlich, dass sie nicht überwiegen dürfen und an messbare Größen anknüpfen müssen. Bei Pensionszusagen kommen Erdienbarkeit, Finanzierbarkeit und die Frage der Rückdeckung dazu.

Die Gestaltung ist deshalb interessant, weil sich über die Mischung aus Gehalt, Tantieme, Ausschüttung, Miete für ein überlassenes Grundstück und Altersvorsorge die Gesamtbelastung spürbar beeinflussen lässt. Sie muss nur konsistent und dokumentiert sein. Was nachträglich zusammengestellt wird, hält keiner Prüfung stand.

Beteiligungen und Holdingstrukturen

Sobald mehr als eine Gesellschaft im Spiel ist oder ein Verkauf am Horizont steht, lohnt der Blick auf die Struktur. Werden Anteile aus dem Privatvermögen verkauft, wird der Gewinn zu sechzig Prozent besteuert. Liegen sie in einer Kapitalgesellschaft, bleibt der Veräußerungsgewinn im Ergebnis weitgehend unbelastet, solange das Kapital in der Struktur bleibt. Der Unterschied ist erheblich, aber er setzt voraus, dass die Struktur vor dem Verkauf steht.

Die Umstrukturierung selbst lässt sich in vielen Fällen steuerneutral abbilden, etwa über einen Anteilstausch. Daran hängen jedoch Sperrfristen, innerhalb derer ein Verkauf rückwirkend Steuern auslöst. Wer erst beim konkreten Angebot über die Struktur nachdenkt, ist zu spät dran. Deshalb besprechen wir diesen Punkt, wenn ein Verkauf in einigen Jahren denkbar erscheint, und nicht erst, wenn ein Kaufinteressent am Tisch sitzt.

Betriebsaufspaltung

Häufig gehört das Betriebsgrundstück dem Gesellschafter oder einer Besitzgesellschaft und wird an die operative GmbH vermietet. Das ist sinnvoll, weil es Vermögen aus dem Haftungsbereich hält, führt aber zur Betriebsaufspaltung: Die Anteile und das Grundstück werden Betriebsvermögen, stille Reserven sind steuerverstrickt. Wird die personelle oder sachliche Verflechtung später aufgelöst, etwa bei einer Übergabe, droht die Aufdeckung aller stillen Reserven auf einen Schlag. Diese Konstellation muss man kennen und im Blick behalten, insbesondere bei der Planung der Nachfolge.

Für welche Betriebe wir arbeiten

Unsere Mandanten kommen aus Handwerk, Handel, produzierendem Gewerbe, Bau und Dienstleistung, vom Einzelunternehmen bis zur Gruppe mit mehreren Gesellschaften. Wer gerade erst startet, findet auf der Seite für Existenzgründer den passenden Einstieg. Ärzte, Rechtsanwälte und andere Kammerberufe betreuen wir über die Seite für Freiberufler, weil dort andere Regeln gelten.